• 【鲲展】好会计:一些会计往来账的对账技巧

       会计往来账就是与往来单位核对账项,主要是对会计单位的债权债务与相关单位进行核对,验证双方记录是否相符;只要财务人员能够掌握对账技巧,工作效率便可提高,下面好会计小编就分享一些会计往来账的对账技巧吧!

    一、往来账自查

        在与他人单位核对余额之前,应将全部经济入账结出余额,并进行往来账自查:

    1. 审查往来账余额的大小和方向,看是否有不正常的余额和方向,如果有不正常的情况,应着重审查相应的明细账。

    2. 审查明细账,逐笔浏览贷款人有没有异常的发生额,有没有异常摘要。若存在异常的发生额或摘要,应审查相应的记账凭证和原始凭证,以确定往来账没有错记的金额等发生。

    3. 逐笔审查期初至期末公司业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。

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    二、余额核对

       若往来账自查无误,就可与对方单位进行余额核对。若双方余额一直,则证明双方的业务记录无误;若双方余额不一致,则必须计算两者的差额,并分析其方向和大小:

    1.查看是否有与差额相同金额的业务发生;

    2.判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;

    3.查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务;

      双方期末余额不一致时,还可进行分段核对余额,也就是按月度或者一个季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。

    三、发生额核对

          如果通过分析差额后还是无法确定双方余额不一致的原因在哪,那就需要进行发生额核对:

    1. 核对双方的业务发生额,分别核对借方发生额或者贷方发生额;

    2. 核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围,从而能够减少对账工作量。

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        以上就是小编分享的全部内容,只要掌握了以上三个对账技巧,工作效率快速上升!